股东年底分红帐务如何处理？是否交纳个税

1. 股东年底分红帐务如何处理？是否交纳个税

2. 股东分红可以税前扣除吗

法律分析：股东分红不可以税前扣除。股东分红属于税后利润分配，不允许在所得税前扣除。根据董事会决议，确认分红的分录如下：1、借款：利润分配-未分配利润；2、贷款：应付利润；3、分红属于“利息、股息、红利所得”，要依20%税率扣缴个人所得税；4、借款：应付利润；5、贷款： 银行存款。应付利润乘以80%。
法律依据：《中华人民共和国公司法》第三十五条  股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是全体股东约定不按照出资比例分取红利，或不按照出资比例优先认缴出资的除外。

3. 股东分红可以税前扣除吗

股东分红不可以税前扣除。股东分红属于税后利润分配，不允许在所得税前扣除。根据董事会决议，确认分红的分录如下：
1、借款：利润分配-未分配利润；
2、贷款：应付利润；
3、分红属于“利息、股息、红利所得”，要依20%税率扣缴个人所得税；
4、借款：应付利润；
5、贷款：银行存款。应付利润乘以80%。
一、年薪150万税后多少
年薪150万税后为1157520元。年薪为150万，若在不考虑社保扣除和专项附加扣除等情况下，一年需缴纳342480元的个人所得税，则平均每月需缴纳28540元的个人所得税，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税。
一、税率的情况如下：
1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级；
2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级；
3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
二、下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
1、工资、薪金所得；
2、劳务报酬所得；
3、稿酬所得；
4、特许权使用费所得；
5、经营所得；
6、利息、股息、红利所得。
总的来说，年薪150万税后为1157520元。符合个相关规定的居民个人和非居民个人都需要按照法律的规定缴纳个人所得税，不交就属于逃税需要承担相应的法律责任。
二、入股后不分红不退股要怎么起诉
入股后不分红不退股，起诉前进行如下材料的收集工作，准备进行诉讼：
1、收集所在公司，工商登记成立之日起至今的，历年的《财务报表》，确认公司，有可供分配的利润红利。如果没有财务人员，律所都会和会计师事务所有合作关系。比如本所，就可以直接引荐专业的会计事务所专业人员，查阅会计账簿，核算财务报表，配合律所律师的取证工作；
2、收集所在公司自工商登记成立之日起至今的、历年的《董事会决议》与《股东会决议》，确认公司是否对分红作出有效的决议；
3、启动诉讼的前置程序：在律师配合和指导下，不被分红的股东，需先提议召开董事会，并力争通过有关分红的董事会决议；然后再提议召开股东会，力争在股东会上通过分配方案。若股东会最终决议，不予分红，公司股东会不予分红之决定又无正当理由，且明显构成对小股东分红权之侵害时，小股东，即可委托企业/公司法的专业律师，向法院，正式提起诉讼，请求撤销，该项不予分红之股东会决议，获得重新通过分红之决议的裁判结果。从而获得，股份和红利。
三、法律对于股东分红权的如何规定
法律对股东分红权的规定是：公司法第三十四条，股东按照实缴的出资比例分取红利。公司分配当年税后利润时，应当先用当年利润弥补亏损，再提取利润的百分之十列入公司法定公积金。所余税后利润按照股东实缴的出资比例或者持有的股份比例分配。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国公司法》第三十五条股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是全体股东约定不按照出资比例分取红利，或不按照出资比例优先认缴出资的除外。

4. 股东分红计提个税的会计分录

企业在年末盈利了,作为股东是要进行分红的,,那就需要缴纳个人所得税,首先在发放时要通过借方应付利润贷方银行存款和应交税费科目核算,缴纳个税时就计入应交税费下个人所得税科目处理,此外还对分红的分录处理做了拓展,不明白的快来看看这篇股东分红申报个人所得税的会计分录的文章解析。      如果是需要缴纳个税的企业,发放股利时      借:应付利润      贷:银行存款      应交税费-代扣代缴个人所得税      交纳代扣个税时      借:应交税费-代扣代缴个人所得税      贷:银行存款分红的会计分录怎么做      1、计提分红时:      借:利润分配——股东分红      贷:应付股利      2、结转应付分红款时:      借:利润分配——未分配利润      贷:利润分配——应付股利      3、付分红款时:      借:应付股利      贷:银行存款(或库存现金)      4、股东为个人时,还应代扣代缴个人所得税:      借:应付股利      贷:应交税费——代扣个人所得税      银行存款      月底交税时:      借:应交税费——应交个人所得税      贷:银行存款股东分红个税的计算      根据我国税法相关规定,不同纳税主体,股东分红缴税计算方法也有所不同:      1、股东为自然人的,取得的股息、红利所得,应当按照实际所得的20%缴纳个人所得税。      2、股东为居民企业的,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。      3、股东为合伙企业或个人独资企业的,取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。      对股东分红的个税要计入应交税费和银行存款核算。以及对个税的计算,看完大家都知道了吧,详细的内容都在上文了。若对股东分红申报个人所得税的会计分录的知识不清楚的,就领取文中的卡片来学习更多做账知识。

5. 股东分红如何代扣个税

如果公司发放个人股东的债权、债务形式的股份分红，应按个人股东债权形式应收账款的账面价值减去债务形式应付账款的账面价值的余额，加上实际分红所得为应纳税所得，按照规定代扣代缴个人所得税。分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利。是上市公司对股东的投资回报。分红是将当年的收益，在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式。普通股可以享受分红，而优先股一般不享受分红。股份公司只有在获得利润时才能分配红利。
一般地说来,股东可以以三种形式实现分红权：
1、以上市公司当年利润派发现金；
2、以公司当年利润派发新股；
相关法律知识关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知中国证券监督管理委员会关于修改上市公司现金分红若干规定的决定关于修改上市公司现金分红若干规定的决定国家税务总局关于个人从投资基金管理公司取得的派息分红所得征收个人所得税问题的通知国家税务总局关于联想集团改制员工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红征收个人所得税问题的通知财政部、国家税务总局关于对保险公司开办个人投资分红保险业务取得的保费收入免征营业税的通知
3、以公司盈余公积金转增股本。
公司决定对个人股东发放债权债务形式的股份分红。那么，公司应如何代扣代缴个人所得税呢？
《国家税务总局关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2008〕267号)规定：根据《个人所得税法》和有关规定，个人取得的股份分红所得包括债权、债务形式的应收账款、应付账款相抵后的所得。个人股东取得公司债权、债务形式的股份分红，应以其债权形式应收账款的账面价值减去债务形式应付账款的账面价值的余额，加上实际分红所得为应纳税所得，按照规定缴纳个人所得税。
因此，如果公司发放个人股东的债权、债务形式的股份分红，应按个人股东债权形式应收账款的账面价值减去债务形式应付账款的账面价值的余额，加上实际分红所得为应纳税所得，按照规定代扣代缴个人所得税。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条  为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第三条  税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条  法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。第五条  国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。
各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

6. 公司的分红股东是否缴纳个税

    根据《个人所得税法》一般来说企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。    股东分红缴税计算方法：    1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。    2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。    3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。    4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。    5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。

7. 公司的分红股东是否缴纳个税?

    根据《个人所得税法》一般来说企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。    股东分红缴税计算方法：    1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。    2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。    3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。    4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。    5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。

8. 请问，有限责任公司股东分红，个税如何计算与缴纳？

1、根据个人所得税法，第二条
这种分红属于：利息、股息、红利所得
2、个人所得税法第三条
税率：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十
3、个人所得税法第六条：
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额
4、个人所得税法第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的
5、根据个人所得税实施条例
第三十六条　纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：
（1）年所得12万元以上的；
（2）如果分红超过12万，该股东需到税务机关办理个人申报。

综上所述，分红个税计算为：
分红额*20%
企业发放分红时需代扣个税
股东个人收到后还需自行到税务局申报，（如果满额代税后可不再缴税，只需申报情况即可）